因对科融环境年 审计未勤勉尽责等 亚太所被罚没120万元

昝秀丽 中国证券 ·中证

经证监会调查，亚太所出具的审计 告存在虚假记载。亚太所审计的科融环境2017年年度 告存在虚假记载。科融环境通过将21个项目调试 告日期由以前年度涂改为2017年，并在2017年确认调试收入，虚增2017年利润7,178,800.95元，占科融环境2017年利润总额的17.16%。2018年3月1日，亚太所与科融环境签订《审计业务约定书》，为科融环境提供2017年年度财务 表审计服务。2018年3月5日至5月11日，科融环境向亚太所支付审计服务费60万元。2018年4月23日，亚太所为其出具了带强调事项段的无保留意见，强调事项为股权转让的重大不确定性，与科融环境营业收入无关，签字注册会计师为吴平权、周铁华。

亚太所在科融环境2017年年度审计中未勤勉尽责。亚太所在《科融环境审计策略备忘录》中以利润总额作为基准，确定财务 表整体的重要性金额和母公司重要性金额为270万元；可容忍错 重要性金额为财务 告整体重要性金额的50%，即135万元；错 临界值为财务 告整体重要性金额的5%，即13.5万元。亚太所在审计过程中未恰当履行舞弊风险识别、评估及应对相关程序，销售与收款控制测试未有效执行，收入截止性测试未有效执行，未对关注到的多个高毛利项目异常情况进一步审计，未关注2017年12月收入异常增加的情况，致使其未发现科融环境将调试 告日期由以前年度涂改为2017年，并在2017年确认调试收入，虚增2017年利润7,178,800.95元。

证监会认为，亚太所的上述行为构成“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的情形。签字注册会计师吴平权、周铁华是上述行为直接负责的主管人员。