雅本化学收入掺假1亿元领罚单“零容忍”下信披违规成监管重点

8月5日晚间，雅本化学（300261.SZ）收到证监会下发的《行政处罚事先告知书》，因公司涉嫌误导性陈述等信息披露违法违规，公司及董事长等多位高管遭到行政处罚，被处罚金15万元至40万元不等。

新华日 财经客户端了解到，今年以来，资本市场平稳健康发展成为监管层关注的重点。金融委和证监会多次会议中，均提及对资本市场违法行为“零容忍”。

据统计，截至8月6日，年内证监会已经开出123张行政处罚决定书，主要集中在信披违规方面。其中23张涉及顶格处罚，最高罚金达36.25亿元。

夸大虚增收入1.06亿元 公司及高管被罚90万元

雅本化学位于江苏省太仓市太仓港，主要经营医药、农药行业，在江苏太仓、如东、盐城等地建有生产基地，在上海松江等地建有研发中心。

此次信息披露违法事件，要追溯至今年2月雅本化学在深交所互动易平台回复投资者关于新冠肺炎药物的提问。

2月3日和4日，雅本化学在互动易平台回复投资者关于“公司是否生产用于肺炎疫情相关抗病毒药物的医药中间体”等提问中表示，子公司上海朴颐化学科技有限公司（简称“朴颐化学”）是抗病毒药阿扎那韦及达芦那韦关键中间体的主要供应商。

之后公司在回复深交所问询时披露，朴颐化学2017年至2019年达芦那韦医药中间体的销售收入分别为3059.18万元、5296.34万元和3193.76万元。

但事实上，朴颐化学及其控股子公司湖州颐辉生物科技有限公司（简称“颐辉生物”）的收入金额分别为111.22万元、351.76万元和506.13万元，较披露的金额分别少了2947.96万元、4994.58万元和2687.63万元。

三年累计少了10630.17万元，为何销售数据有如此大的出入？原来，雅本化学披露的上述销售收入将下游客户江苏八巨药业有限公司（简称“八巨药业”）生产销售的氯醇和BOC环氧物等达芦那韦医药中间体统计成了自己的收入。

此外，《关注函回复》和《关于股价异动的公告》进一步披露，朴颐化学市场份额为15%至20%，目前印度客户有Emucure、Mylan、Cipla、Sun、Laures，国内客户有博腾股份、迪赛诺等制药公司。

经调查发现，雅本化学、朴颐化学和颐辉生物未与印度客户Emucure、Mylan、Cipla、Sun、Laures以及国内客户迪赛诺直接签署业务合同和供货，只是根据朴颐化学与八巨药业签订的《技术服务和客户保护协议》，由朴颐化学独家负责与上述客户的谈判、 价和成交，八巨药业按照与上述客户销售金额的一定比例向朴颐化学支付佣金。

证监会认为，雅本化学上述信息披露未能客观、准确、完整地反映涉及达芦那韦医药中间体业务的实际情况，夸大了公司该业务的收入、产量、销量和市场地位，具有较大误导性。

公司多次信息披露影响，2020年2月4日至2月10日，雅本化学的股价累计上涨42.32%。其中，2月5日至2月10日连续4个交易日涨停，同期创业板指数累计上涨13.72%，偏离值达到28.60个百分点。

证监会表示，蔡彤作为雅本化学董事长、总经理，王卓颖作为雅本化学董事、时任董秘，是直接负责的主管人员。王博作为雅本化学的董事和朴颐化学的总经理，是上述主要信息的提供者，是其他直接责任人员。

基于此，证监会拟决定对雅本化学责令改正，给予警告，并处以40万元罚款；对蔡彤给予警告，并处以20万元罚款；对王卓颖、王博给予警告，并分别处以15万元罚款。

年内证监会开123张罚单 立体化追责将成趋势

新华日 财经客户端了解到，今年以来，资本市场平稳健康发展成为监管层关注的重点。在近两次的国务院金融委会议中，均提及对资本市场违法行为“零容忍”。7月30日，证监会召开年中工作会议时提出，落实“零容忍”要求，严厉打击资本市场违法犯罪行为。

据证监会 站统计，截至8月6日，今年以来，证监会和地方证监局已经发布123张行政处罚决定书，对46人采取市场禁入措施。其中，信披违规罚单最多，达48张，内幕交易罚单35张，信披违规和内幕交易依旧是重点，合计罚单数量占比接近七成。

从处罚程度上来看，上述123张罚单中，23张为顶格处罚。其中22张为信披违规，上市公司或实控人被顶格处罚，即领到60万元罚款。另外1张为内幕交易罚单，对违法者处以“没一罚五”的顶格处罚。

而从罚没金额上来看，今年以来，至少20张罚单中对个人或一致行动人的罚没金额超过百万元，其中6张罚没金额超过千万元，1张罚没金额过亿元。

处罚金额最高的是对汪某元、汪某某父女开出的一张内幕交易罚单。行政处罚决定书显示，两人内幕交易广东某医药上市公司获利9.06亿元，被证监会没一罚三，合计罚没金额36.25亿元。

金融委第三十六次会议提出，对典型重大、社会影响恶劣的个案，依法及时启动“集体诉讼”。随着最高人民法院正式发布《关于证券纠纷代表人诉讼若干问题的规定》，以及证监会和中证中小投资者服务中心发布的相关安排和规则，中国特色集体诉讼制度已经激活。

而在加大刑事责任方面，《中华人民共和国刑法修正案(十一)(草案)》已经通过全国人大常委会审议，正在征求意见。草案加大了对欺诈发行股票、债券罪；违规披露、不披露重要信息罪的处罚力度。市场人士认为，刑法修正与新证券法相互呼应、联动互补，将从行政、民事、刑事等多维度加强对证券违法行为的打击力度。